インドの暗号資産の税制と規制政策の詳細

1. はじめに

インドは世界で最も成長の速い大規模経済の一つであり、2023年のGDPは3.53兆ドルに達し、英国を超えて世界第5位の経済となりました。IMFは2024-2025年のインド経済成長率を6.8%と予測しています。近年、インドの経済成長は主に投資によって推進されており、年間投資のGDP比率はパンデミック前の31.6%から2023年には33.7%に上昇しています。しかし、インドには明らかな経済の不均衡問題も存在しており、総GDPと一人当たりGDPの差が大きく、経済構造と産業構造が深刻に偏っており、地域間の国民生活水準には大きな差があります。

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2. インドの基本的な税制の概要

2.1 インドの税収システム

インドの税制は憲法に基づいており、課税権は主に連邦中央政府と各州の間に集中しています。中央政府が徴収する税の種類には、直接税(法人所得税、個人所得税、財産税など)と間接税(商品サービス税、関税など)が含まれます。州政府は主に商品サービス税、印紙税、州消費税などを徴収します。地方都市政府は財産税、市場参入税などを徴収します。

2.2法人所得税

居住者企業の法人税基本税率は30%です。一部の企業には特定の優遇税率が適用され、中小企業は25%、新規登録の製造業企業は15%などです。非居住者企業およびその支店は通常40%の税率が適用されます。インドは、全額または一部の免税、税率の引き下げ、還付、加速償却など、多くの税制優遇政策を提供しています。

2.3 個人所得税

インドの個人所得税は分類された総合税制を採用しており、累進税率を実施しています。居住者は世界的な所得に対して課税され、非居住者はインドからの所得にのみ課税されます。個人所得税の税率は5%から30%までの範囲で、追加税および教育附加税もあります。一部の所得や手当は税の優遇を受けることができます。

2.4 商品及びサービス税

2017年7月1日から、インドは商品およびサービス税(GST)改革を実施しました。GSTには付加価値税、中央消費税などのさまざまな税が含まれています。GSTの基本税率は4つの階層があり、5%、12%、18%、28%のほか、0.25%と3%の特別税率もあります。特定の商品には追加税が課されることもあります。

3. インドの暗号化資産税制

3.1 インドの暗号化税の概要

2022年4月1日から、インドは暗号化通貨取引の利益に30%の税率を課す。また、2022年7月1日からは、一定額を超える暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税(TDS)を課す。

3.2 暗号化税の適用

30%の税率は次のような場合に適用されます: 暗号化通貨を法定通貨として販売すること、暗号化通貨で取引を行うこと、暗号化通貨を使って支払いを行うことなど。特定の状況では個人所得税率が課されることがあります。例えば、暗号化通貨の贈与を受けた場合、マイニング収入などです。

3.3 源泉徴収(TDS)

投資家は暗号資産の譲渡に対して1%のTDSを支払う必要があります。取引所はTDSを控除し、納付する責任があります。P2P取引では、買い手が控除を担当します。特定の状況ではTDSが免除されます。

3.4 損失および損失に対する税引当金

暗号化通貨の損失を他の利益の控除に使用することは禁止されています。ハッキング、詐欺、または盗難による損失は通常課税される必要はありませんが、損失控除を主張することは難しいです。

4. インドの暗号資産規制制度の概要

インドにはまだ包括的な暗号化通貨の規制フレームワークがありません。《暗号化通貨法案》は何度も延期され、内容に矛盾があります。現在は主に税金とマネーロンダリング防止措置を通じて規制が行われています。一部の取引所は自己規制措置を講じています。2024年にBinanceがインドの報告主体として成功裏に登録されることで、より詳細な規制指針の策定が促進される可能性があります。

5. インドの暗号資産の税制と規制制度のまとめと展望

インドは税収手段を通じて暗号資産に対する初期管理を行っていますが、まだ包括的な規制フレームワークは確立されていません。将来的には、金融の安全とイノベーションの発展をバランスさせるためのより整った規制政策が導入される可能性があります。税収コンプライアンスとマネーロンダリング対策は、インドの暗号資産エコシステムが持続的に健康的に発展するための重要な要素となるでしょう。