شرح شامل لضرائب الأصول التشفيرية في الهند وسياساتها التنظيمية
1. المقدمة
الهند هي واحدة من أسرع الاقتصادات الكبرى نمواً في العالم، حيث وصل الناتج المحلي الإجمالي لعام 2023 إلى 3.53 تريليون دولار، متجاوزة المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. تتوقع صندوق النقد الدولي أن يكون معدل نمو الاقتصاد الهندي في 2024-2025 هو 6.8%. في السنوات الأخيرة، كان النمو الاقتصادي في الهند مدفوعاً بشكل رئيسي بالاستثمار، حيث ارتفعت نسبة الاستثمار السنوي إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الوباء إلى 33.7% في عام 2023. ومع ذلك، تعاني الهند أيضاً من مشاكل اقتصادية واضحة، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة منحرفان بشكل خطير، وهناك تفاوت كبير في مستوى المعيشة بين المناطق.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند
2.1 نظام الضرائب في الهند
تستند نظام الضرائب في الهند إلى الدستور، وتركز سلطة فرض الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات. تشمل أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومة المركزية الضرائب المباشرة مثل ضريبة الشركات (، ضريبة الدخل الشخصية، ضريبة الممتلكات وغيرها ) والضرائب غير المباشرة مثل ضريبة السلع والخدمات، الرسوم الجمركية وغيرها (. تفرض حكومات الولايات بشكل رئيسي ضريبة السلع والخدمات، ضريبة الدمغة، وضريبة الاستهلاك الولائية وغيرها. في حين تفرض الحكومات المحلية في المدن ضريبة الممتلكات، ضريبة الدخول إلى السوق وغيرها.
) 2.2 ضريبة الدخل على الشركات
تكون نسبة ضريبة دخل الشركات للمؤسسات المقيمة 30%. بعض الشركات تخضع لمعدلات ضريبة تفضيلية معينة، مثل 25% للشركات الصغيرة والمتوسطة و15% للشركات الصناعية الجديدة المسجلة. عادةً ما تخضع المؤسسات غير المقيمة وفروعها لنسبة ضريبة تبلغ 40%. تقدم الهند العديد من السياسات الضريبية التفضيلية، بما في ذلك الإعفاء الضريبي الكلي أو الجزئي، وخفض المعدلات، واسترداد الضرائب، والاستهلاك المتسارع.
2.3 ضريبة الدخل الشخصي
تتبع ضريبة الدخل الشخصي في الهند نظامًا ضريبيًا شاملاً وتصنيفيًا، حيث يتم تطبيق معدلات ضريبية تصاعدية. يدفع المقيمون ضريبة على دخلهم العالمي، بينما يدفع غير المقيمين ضريبة فقط على الدخل الذي مصدره الهند. تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي من 5% إلى 30%، بالإضافة إلى ضريبة إضافية ورسوم تعليمية إضافية. يمكن لبعض الدخل والبدلات الاستفادة من مزايا ضريبية.
2.4 ضريبة السلع والخدمات
ابتداءً من 1 يوليو 2017، بدأت الهند في تنفيذ إصلاح ضريبة السلع والخدمات ###GST(. تشمل ضريبة السلع والخدمات أنواعًا متعددة من الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الاستهلاك المركزية، وغيرها. معدل الضريبة الأساسي لضريبة السلع والخدمات يتكون من 4 شرائح: 5%، 12%، 18% و28%، بالإضافة إلى معدلات ضريبية خاصة تبلغ 0.25% و3%. بعض السلع تتطلب أيضًا فرض ضريبة إضافية.
3. نظام الضرائب على الأصول التشفيرية في الهند
) 3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند
ابتداءً من 1 أبريل 2022، فرضت الهند ضريبة بنسبة 30% على أرباح تداول التشفير. بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2022، يتم فرض ضريبة اقتطاع المصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول التشفيرية التي تتجاوز مبلغًا معينًا ###TDS(.
) 3.2 حالات تطبيق ضريبة التشفير بشكل محدد
تطبق ضريبة بنسبة 30% على: بيع العملات المشفرة مقابل العملات القانونية، والتداول بالعملات المشفرة، ودفع المدفوعات بالعملات المشفرة، وغيرها. في بعض الحالات، يتم فرض الضرائب بمعدل ضريبة الدخل الشخصي، مثل تلقي الهدايا بالعملات المشفرة، وإيرادات التعدين، وغيرها.
3.3 خصم المصدر الضريبي###TDS(
يجب على المستثمرين دفع 1% من TDS عند تحويل الأصول التشفيرية. تتحمل البورصة مسؤولية خصم ودفع TDS. في معاملات P2P، يتحمل المشتري مسؤولية الخصم. في بعض الحالات، يتم إعفاء TDS.
) 3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان
يُحظر استخدام خسائر التشفير لتعويض أرباح أخرى. عادةً ما لا تُفرض ضرائب على الخسائر الناجمة عن الهجمات الإلكترونية أو الاحتيال أو السرقة، ولكن من الصعب أيضًا المطالبة بتعويض الخسائر.
4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة في الهند
الهند لا تمتلك بعد إطار تنظيم شامل للتشفير. تم تأجيل "قانون التشفير" عدة مرات، وهو يحتوي على تناقضات. حالياً، يتم تنظيم الأمر بشكل رئيسي من خلال الضرائب وتدابير مكافحة غسل الأموال. بعض البورصات قد اتخذت تدابير للرقابة الذاتية. تسجيل Binance ككيان تقرير في الهند في عام 2024 قد يسهل إصدار إرشادات تنظيمية أكثر تفصيلاً.
5. ملخص وتطلعات نظام ضريبة الأصول المشفرة والرقابة في الهند
لقد قامت الهند بإدارة الأصول المشفرة بشكل أولي من خلال وسائل الضرائب، ولكن لم يتم بعد إنشاء إطار تنظيمي شامل. من المحتمل أن يتم طرح سياسات تنظيمية أكثر اكتمالاً في المستقبل لتحقيق التوازن بين الأمان المالي وتطوير الابتكار. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسل الأموال من العوامل الرئيسية في استمرار التطور الصحي لنظام الأصول المشفرة في الهند.
قد تحتوي هذه الصفحة على محتوى من جهات خارجية، يتم تقديمه لأغراض إعلامية فقط (وليس كإقرارات/ضمانات)، ولا ينبغي اعتباره موافقة على آرائه من قبل Gate، ولا بمثابة نصيحة مالية أو مهنية. انظر إلى إخلاء المسؤولية للحصول على التفاصيل.
السياسة الضريبية الجديدة لتشفير الهند: شرح معدل ضريبة 30% و1% TDS
شرح شامل لضرائب الأصول التشفيرية في الهند وسياساتها التنظيمية
1. المقدمة
الهند هي واحدة من أسرع الاقتصادات الكبرى نمواً في العالم، حيث وصل الناتج المحلي الإجمالي لعام 2023 إلى 3.53 تريليون دولار، متجاوزة المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. تتوقع صندوق النقد الدولي أن يكون معدل نمو الاقتصاد الهندي في 2024-2025 هو 6.8%. في السنوات الأخيرة، كان النمو الاقتصادي في الهند مدفوعاً بشكل رئيسي بالاستثمار، حيث ارتفعت نسبة الاستثمار السنوي إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الوباء إلى 33.7% في عام 2023. ومع ذلك، تعاني الهند أيضاً من مشاكل اقتصادية واضحة، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة منحرفان بشكل خطير، وهناك تفاوت كبير في مستوى المعيشة بين المناطق.
2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند
2.1 نظام الضرائب في الهند
تستند نظام الضرائب في الهند إلى الدستور، وتركز سلطة فرض الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات. تشمل أنواع الضرائب التي تفرضها الحكومة المركزية الضرائب المباشرة مثل ضريبة الشركات (، ضريبة الدخل الشخصية، ضريبة الممتلكات وغيرها ) والضرائب غير المباشرة مثل ضريبة السلع والخدمات، الرسوم الجمركية وغيرها (. تفرض حكومات الولايات بشكل رئيسي ضريبة السلع والخدمات، ضريبة الدمغة، وضريبة الاستهلاك الولائية وغيرها. في حين تفرض الحكومات المحلية في المدن ضريبة الممتلكات، ضريبة الدخول إلى السوق وغيرها.
) 2.2 ضريبة الدخل على الشركات
تكون نسبة ضريبة دخل الشركات للمؤسسات المقيمة 30%. بعض الشركات تخضع لمعدلات ضريبة تفضيلية معينة، مثل 25% للشركات الصغيرة والمتوسطة و15% للشركات الصناعية الجديدة المسجلة. عادةً ما تخضع المؤسسات غير المقيمة وفروعها لنسبة ضريبة تبلغ 40%. تقدم الهند العديد من السياسات الضريبية التفضيلية، بما في ذلك الإعفاء الضريبي الكلي أو الجزئي، وخفض المعدلات، واسترداد الضرائب، والاستهلاك المتسارع.
2.3 ضريبة الدخل الشخصي
تتبع ضريبة الدخل الشخصي في الهند نظامًا ضريبيًا شاملاً وتصنيفيًا، حيث يتم تطبيق معدلات ضريبية تصاعدية. يدفع المقيمون ضريبة على دخلهم العالمي، بينما يدفع غير المقيمين ضريبة فقط على الدخل الذي مصدره الهند. تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي من 5% إلى 30%، بالإضافة إلى ضريبة إضافية ورسوم تعليمية إضافية. يمكن لبعض الدخل والبدلات الاستفادة من مزايا ضريبية.
2.4 ضريبة السلع والخدمات
ابتداءً من 1 يوليو 2017، بدأت الهند في تنفيذ إصلاح ضريبة السلع والخدمات ###GST(. تشمل ضريبة السلع والخدمات أنواعًا متعددة من الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الاستهلاك المركزية، وغيرها. معدل الضريبة الأساسي لضريبة السلع والخدمات يتكون من 4 شرائح: 5%، 12%، 18% و28%، بالإضافة إلى معدلات ضريبية خاصة تبلغ 0.25% و3%. بعض السلع تتطلب أيضًا فرض ضريبة إضافية.
3. نظام الضرائب على الأصول التشفيرية في الهند
) 3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند
ابتداءً من 1 أبريل 2022، فرضت الهند ضريبة بنسبة 30% على أرباح تداول التشفير. بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2022، يتم فرض ضريبة اقتطاع المصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول التشفيرية التي تتجاوز مبلغًا معينًا ###TDS(.
) 3.2 حالات تطبيق ضريبة التشفير بشكل محدد
تطبق ضريبة بنسبة 30% على: بيع العملات المشفرة مقابل العملات القانونية، والتداول بالعملات المشفرة، ودفع المدفوعات بالعملات المشفرة، وغيرها. في بعض الحالات، يتم فرض الضرائب بمعدل ضريبة الدخل الشخصي، مثل تلقي الهدايا بالعملات المشفرة، وإيرادات التعدين، وغيرها.
3.3 خصم المصدر الضريبي###TDS(
يجب على المستثمرين دفع 1% من TDS عند تحويل الأصول التشفيرية. تتحمل البورصة مسؤولية خصم ودفع TDS. في معاملات P2P، يتحمل المشتري مسؤولية الخصم. في بعض الحالات، يتم إعفاء TDS.
) 3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان
يُحظر استخدام خسائر التشفير لتعويض أرباح أخرى. عادةً ما لا تُفرض ضرائب على الخسائر الناجمة عن الهجمات الإلكترونية أو الاحتيال أو السرقة، ولكن من الصعب أيضًا المطالبة بتعويض الخسائر.
4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة في الهند
الهند لا تمتلك بعد إطار تنظيم شامل للتشفير. تم تأجيل "قانون التشفير" عدة مرات، وهو يحتوي على تناقضات. حالياً، يتم تنظيم الأمر بشكل رئيسي من خلال الضرائب وتدابير مكافحة غسل الأموال. بعض البورصات قد اتخذت تدابير للرقابة الذاتية. تسجيل Binance ككيان تقرير في الهند في عام 2024 قد يسهل إصدار إرشادات تنظيمية أكثر تفصيلاً.
5. ملخص وتطلعات نظام ضريبة الأصول المشفرة والرقابة في الهند
لقد قامت الهند بإدارة الأصول المشفرة بشكل أولي من خلال وسائل الضرائب، ولكن لم يتم بعد إنشاء إطار تنظيمي شامل. من المحتمل أن يتم طرح سياسات تنظيمية أكثر اكتمالاً في المستقبل لتحقيق التوازن بين الأمان المالي وتطوير الابتكار. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسل الأموال من العوامل الرئيسية في استمرار التطور الصحي لنظام الأصول المشفرة في الهند.